河南林業職業學院財務管理制度(試行)
來源:財務處 發布時間:2018年11月26日 點擊數:

第一章 總則

第一條 為規范學院財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業發展,根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部制發的《事業單位財務規則》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度(試行)》,結合本院實際,制定本制度(試行)。

第二條 學院財務管理的基本原則是:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要與資金供給、社會效益與經濟效益的、學院、系(部)和師生員工之間的關系。

第三條 學院財務管理的主要任務是:依法多渠道籌集學院發展事業資金;合理編制學院預算,并對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學院資源,努力節約支出,提高資金使用效益;加強資產管理,防止資產流失;建立健全財務規章制度,規范校內經濟秩序;如實反映學院財務狀況;對學院圍繞圓滿完成教學任務的經濟活動合法性、合理性進行監督。

第二章 財務管理體制

第四條 學院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制,即在學院黨委統一領導下,院長、分管院長、系(部)、處室主要負責人集中管理的體制。

第五條 學院財務管理實行負責制,院長負領導責任,分管副院長負主管責任,系(部)、處室主要負責人 、學院財務處負直接具體責任。

第六條 學院設置財務處,作為學院的財務管理機構,在院長、分管院長的領導下,統一管理學院的各項財務工作。

第七條 學院接受有關上級部門的財務監督。

第八條 學院內設財務處財務會計機構;依照機構設置確定的人員編制,配備正、副處長各一名,并相應配齊各崗位專職財會人員;依法配備的財會人員不得任意調動或者撤換,實行財會人員崗位責任制;財會人員專業技術職務評聘由財務部門會同人事部門辦理。

第三章 單位預算管理

第九條 預算是學院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃,必須在預算年度即國家法律規定的會計年度開始前編制;預算的內容包括收入預算和支出預算;預算由學院級次預算和所屬系(部)、處室級次預算組成。

第十條 預算編制原則:全院預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則;收入預算必須堅持積極穩妥;支出預算必須堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。

第十一條 預算編制方法:參考以前年度預算執行情況,根據預算年度事業發展計劃與可供財力以及年度收支增減因素進行編制;院級預算和系(部)、處、室級次預算必須各自平衡,不得編制赤字預算。

第十二條 預算編制和審批程序:學院預算由財務處根據系(部)、處、室單位申報的收、支計劃,提出預算建議方案,報經院長辦公會議審定,再呈請主管領導批復后執行。

第十三條 預算調整:學院預算一經批復確定一般不予變動;如遇國家政策或事業計劃重大調整而對收、支預算影響較大確需調整時,須報經院長辦公會審定再呈請主管領導批復調整預算。

第十四條 根據本章上述規定,學院另行制定學院預算管理制度。

第四章 收入管理

第十五條 收入系指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十六條 學院收入包括:

(一)財政補助收入,即從財政部門獲得的事業補助經費,包括學生獎、助學金、科學研究、其他經費撥款,按照國家預算支出管理規定進行管理和安排使用。

(二)上級補助收入,即從主管部門取得的非財政補助經費,按照主管部門規定進行管理和安排使用。

(三)事業收入,即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括:

1.學費收入,即開展教學及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學歷和非學歷教育向單位或學生個人收取的學費、培養費、和其他教學收入。

2.科研收入,即開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科技項目、開展科研協作、轉作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

(四)經營收入,即教學、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入,即附屬獨立核算單位按照有關規、約定繳入的收入。

(六)其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

(七)上述(三)、(四)、(五)、(六)項收入,遵循國家規定的前提,按照學院章程、制度、規定進行管理和安排使用。

第十七條 學院必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學院預算,統一管理,統一核算。

第五章 支出管理

第十八條 支出系指學院開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第十九條 學院支出包括:

(一)事業支出,即開展教學、科研及其輔助活動發生的支出。事業支出包括基本工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、課酬、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

事業支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出。

(二)經營支出,即在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

(三)自籌基本建設支出,即安排自籌基本建設發生的支出。

(四)對附屬單位補助支出,即對附屬單位補助發生的支出。

第二十條 學院開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中,應正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的,按照規定的比例合理分攤。

經營支出與經營收入配比。

第二十一條 學院從有關部門獲得的有指定項目和用途并且要求單項結、決算的專項資金,應按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后,應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關部門的檢查、驗收。

第二十二條 學院必須加強支出管理。各項支出應按實際發生數列支,不得虛報、冒領、虛列;對包干使用的經費和核定定額的費用,其包干基數和定額標準要本著勤儉節約的原則科學合理制定。

第二十三條 學院支出必須嚴格執行國家、學院有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準,否則,學院財務部門有權拒絕核銷。

第二十三條 根據本章上述規定,學院另行制定各有關支出管理制度。

第六章 結余及其分配

第二十四條 學院結余即年度收入與支出相抵后的余額。

經營收支結余單獨反映,可以按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損后的剩余部分并入學校結余。

第七章 專用基金管理

第二十五條 專用基金系指學院按照有關規定提取和設置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。

(一)修購基金按照事業收入和經營收入一定比例提取,在修繕費和設備購置費中列支,用于固定資產維修和購置。

(二)職工福利基金按照有關規定和結余的一定比例提取轉入,用于職工集體福利設施,集體福利待遇等。

(三)學生獎貸基金按照規定提取用于發放學生獎學金和貸款。

(四)勤工助學基金按照規定從教育事業費和事業收入中提取,用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助。

(五)根據收入、結余情況和事業發展需要,可按有關規定提取、設置其他專用基金。

第二十六條 各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按照統一規定執行;沒有統一規定的,學院制定規定報請董事會批準執行。

第八章 資產管理

第二十七條 資產系指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債權和其他權利;學院資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第二十八條 流動資產系指可一年內變現或者耗用的資產,包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。

存貨系指學院在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產,包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

第二十九條 學院建立、健全現金、各種存款及他項資產的內部管理制度;對應收及暫付款項必須及時清理結算,不得長期掛帳;對確實無法收回的應收及暫付款項,查明原因,分清責任,依照有關規定及程序批準核銷;對存貨應當進行一年二次的定期或不定期清查盤點,保證帳實相符。除貨幣資金外的流動資產的清理、盤盈、盤虧應及時進行帳務調整。

第三十條 固定資產系指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也視作固定資產管理。

學院固定資產分為七類:房屋和建筑物、專用設備、交通工具、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產;固定資產管理定制標簽,建立臺帳,制定各類固定資產的明細目錄。

第三十一條 學院一般固定資產轉讓或報廢,須經單位負責人簽報分管財務副院長批準;大型、精密、貴重的設備、儀器轉讓或報廢,須經有關部門鑒定、院長辦公會研究批準。

固定資產的變價收入轉入修購基金。

第三十二條 學院固定資產進行一年一次全面清查盤點,做到帳、卡、物相符;盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理,并調整賬簿。

學院另行制定固定資產管理辦法。

第三十三條 無形資產系指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

學院轉讓無形資產,必須按照有關規定進行資產評估,所得收入除國家另有規定外計入事業收入;取得無形資產發生的支出計入事業支出。

第三十四條 對外投資系指學院利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦產業和其他單位的投資。

以實物、無形資產對外投資按照國家有關規定進行資產評估。

對校辦產業的投資收益,計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資的收益,計入其他收入。

第九章 負債管理

第三十五條 負債系指學院承擔的能以貨幣計量且需要以資產或勞務償還的債務;學院負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。

應繳款項包括應繳稅金以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

代管款項是指學院接受委托代為管理的款項。

第三十六條 學院對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證各項負債按規、約定期限內歸還。

第十章 財務報告和財務分析

第三十七條 財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件,包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。

第三十八條 財務分析是財務管理工作的重要組成部分,其內容應包括學院事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

第三十九條 財務報告和財務分析實行月度、年度編制報送制度。資產負債表月報于次月5日前編制報送院長、分管院長;年度決算的財務報告和財務分析于次年元月15日前編制報送院長、分管院長。

第十一章 財務監督

第四十條 財務監督是貫徹國家財經法規及學校財務規章制度,維護財經紀律的保證。學院必須建立嚴密的內部監督制度,同時接受國家有關部門財務監督。

第四十一條 學院財會人員按照《中華人民共和國會計法》及其他有關規定行使財務監督權;學院教職員工、學生對校內有違國家財經法規、學院財務管理制度的人與事,有權提出意見并向學院財務主管部門和紀檢部門反映、舉報。

第十二章 附則

第四十二條 本制度由學院財務負責解釋和修訂。

第四十三條 本制度自2016年1月1日起(試)施行;凡與本制度不一致的,以本制度規定為準。

二〇一五年十二月十日

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